1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2024
Cotisation
Base de calcul
Taux
Maladie-maternité*
Revenus inférieurs à 18 547 €
0 %
Revenus de 18 547 € à 27 821 € (40 % et 60 % du PASS)
Taux variable de 0 % et 4 %
Revenus entre 27 821 € et 51 005 € (60 % et 110 % du PASS)
Taux variable de 4 % à 6,50 %
Revenus supérieurs 51 005 € (soit 110 % du plafond annuel de Sécurité sociale)
6,50 %
Indemnités journalières
Revenus plafonnés à 139 104 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)
Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 18 547 €
0,30 %
Allocations familiales**
Revenus inférieurs à 51 005 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
0 %
Revenus compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Taux variable entre 0% et 3,10 %
Revenus supérieurs à 64 915 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
3,10 %
Retraite de base
Dans la limite de 46 368 € (plafond annuel de la Sécurité sociale)
8,23 %
Dans la limite de 231 840 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)
1,87 %
Classe 3 – Revenus inférieur ou égal à 79 735 €
9 632 €
Classe 4 – Revenus entre 79 736 € et 96 232 €
11 008 €
Classe 5 – Revenus entre 96 233 € et 112 729€
12 384 €
Classe 6 – Revenus entre 112 730 € et 129 226 €
13 760 €
Classe 7 – Revenus entre 129 227 € et 145 723 €
15 136 €
Classe 8 – Revenus entre 145 724 € et 162 220 €
16 512 €
Classe 9 – Revenus entre 162 221 € et 178 717 €
17 888 €
Classe 10 – Revenus 178 718 € et 195 214 €
19 264 €
Classe 11 – Revenus entre 195 215 € et 211 711 €
20640 €
Classe 12 – Revenus entre 211 712 € et 228 208 €
22 016 €
Classe 13 – Revenus supérieurs à 228 209 €
23 392 €
Invalidité – Décès
674 €
CSG/CRDS
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires
9,70 %
Contribution à la formation professionnelle
Sur la base de 46 368 €
0,25 %
(0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur)
**Taux variable des cotisations maladie-maternité du professionnel libéral réglementé
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(4/100/(0,2 × 46 368)] × [r-(0,4 × 46 368)] }
Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(6,50/100-4/100)/ (0,5 × 46 368)] × [r-(0,6 × 46 368)] } + 4/100
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
Pour un revenu compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) : Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 46 368)] × (r – 1,1 × 46 368)
2/ Assiette et cotisations minimales
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
Cotisation
Assiette minimale
Taux
Montant annuel de la cotisation
Retraite de base (CNAVPL)
5 243 € (46 368 € x 11,50 %)
17,75 %
529 €
3/ Cotisations forfaitaires au titre des premières années d’activité
Au titre de la…
Assiette forfaitaire
1re année en 2024
8 810 € (46 368 x 19 % du plafond annuel de la Sécurité sociale 2024)
2e année en 2024
8 810 € (46 368 x 19 % du plafond annuel de la Sécurité sociale 2024)
4/ Cotisation supplémentaire du biologiste médical conventionné
Cotisation
Part fixe
Part variable
Prestation complémentaire vieillesse
684 €
0,60 % du revenu professionnel plafonné à 231 840 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)
5/ Cotisations du conjoint collaborateur
Cotisation
Assiette
Taux / montant
Cotisation minimale
Formule
Base de calcul
Retraite de base
Cotisation sans partage du revenu
Forfaitaire (1/2 du plafond annuel de la Sécurité sociale)
1/2 x 46 368 €
529 €
25 % du revenu du pharmacien
8,23 % jusqu’à 46 368 €
1,87 % jusqu’à 231 840 €
50 % du revenu du pharmacien
8,23 % jusqu’à 46 368 €
1,87 % jusqu’à 231 840 €
Cotisation avec partage du revenu
25 % du revenu du pharmacien
8,23 % jusqu’à 46 368
1,87 % jusqu’à 231 840
50 % du revenu du pharmacien
8,23 % jusqu’à 46 368 €
1,87 % jusqu’à 231 840 €
Retraite complémentaire
25 % de la cotisation du pharmacien
Montant variable selon la tranche de revenus du pharmacien
50 % de la cotisation du pharmacien
Montant variable selon la tranche de revenus du pharmacien
Invalidité-Décès
25 % de la cotisation du pharmacien
169 €
50 % de la cotisation du pharmacien
337 €
Source :
